현금흐름표는 기업의 현금흐름을 명확하게 나타내는 보고서입니다.
회계기간 내에서 현금의 유입과 유출이 어떤 항목에서 이루어지는지 나타냅니다.
여기에서 현금이란 현금및현금성자산을 말합니다.
대부분의 기업이 간접법으로 작성하고 있습니다.
자산, 부채, 자본의 증감에 따라 현금의 유입과 유출이 이루어집니다.
현금흐름표는 세가지로 구분하여 표시합니다.
1. 영업활동으로 인한 현금흐름
2. 투자활동으로 인한 현금흐름
3. 재무활동으로 인한 현금흐름
영업활동으로 인한 현금흐름은,
제품의 생산과 판매에 관련된 부분에서 발생합니다.
투자와 재무활동 이외의 모든 부분에서 발생합니다.
영업활동과 관련된 유동자산과 유동부채의 증감이 여기에 속하게 됩니다.
현금의 유입은 판매대금의 입금, 매출채권의 회수, 이자수익, 배당금수익,... 입니다.
현금의 유출은 원재료의 매입, 이자, 급여, ...입니다.
투자활동으로 인한 현금흐름은,
현금의 대여와 회수, 유가증권이나 투자자산, 유형자산 및 무형자산 계정의 취득과 처분활동에서 발생합니다.
현금의 유입은 대여금의 회수, 유형자산, 무형자산, 투자자산,.. 의 처분이 됩니다.
현금의 유출은 현금의 대여, 유형자산, 무형자산, 투자자산의 매입이 됩니다.
재무활동으로 인한 현금흐름은,
차입금의 차입과 상환, 신주발행, 배당금지급,...부분에서 발생합니다.
부채나 자본계정에 영향을 주는 거래에서 발생합니다.
현금의 유입에는 장,단기 차입금의 발생, 주식의 발행, 사채의 발행,... 정도입니다.
현금의 유출에는 배당금지급, 차입금상환,... 등이 있습니다.
현금흐름표.xlsx
금융감독원 전자공시시스템에서 가져온 모 상장기업의 현금흐름표 입니다.
엑셀파일로 옮겨 담았습니다.
필요하신 분들은 다운받아 사용하시기 바랍니다.